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Archive for the ‘Fiscal’ Category

Calendario días inhábiles 2013

Posted by webcont@ en diciembre 10, 2012

Calendario de días inhábiles 2013 a efectos de cómputo de plazos con la Administración.Calendario días inhábiles 2013

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Intereses abusivos en ejecucion de hipotecas

Posted by webcont@ en octubre 24, 2012

Si te encuentras en ejecución hipotecaria, ¿sabes que hay una posibilidad de reducir los intereses reclamados por el banco?

En los últimos tiempos han aumentado las ejecuciones hipotecarias, es decir, ante el impago del préstamo por parte del cliente, el banco le reclama la deuda y saca a subasta el piso hipotecado. Cuando eso sucede, el importe que el banco reclama es el principal del préstamo pendiente de pago, los intereses ordinarios y las costas judiciales. Asimismo, también reclama una partida en concepto de intereses de demora por las cuotas impagadas. Estos intereses se establecen en la escritura del préstamo hipotecario y suelen ser muy elevados (por ejemplo, del 24%).

Pues bien, sepa que cada vez son más frecuentes los casos en los que los tribunales consideran que el porcentaje de interés de demora fijado en las escrituras de los préstamos hipotecarios es abusivo (por ser excesivo). Este criterio –que se aplica cuando el deudor es un consumidor particular – comporta que, en la práctica, los tribunales reduzcan el tipo de interés de demora. En este sentido:

  • Se considera que esos intereses no pueden superar el interés legal del dinero (el que estaba vigente en la fecha de firma del préstamo) multiplicado por 2,5. Es decir, se aplica la misma limitación que a los intereses que puede cobrar el banco a las personas físicas consumidores por un descubierto en cuenta corriente.
  • De este modo,si el interés legal del dinero era el 4,5 en el momento de formalizar la hipoteca, los intereses de demora se fijarían en el 11,25% (en lugar del 24%), lo que reduce sensiblemente el importe reclamado por el banco.

Si se encuentra en esta situación, solicite al juzgado que esté tramitando la ejecución de la hipoteca que aplique una reducción del interés de demora (si éste excede el límite indicado). Aunque el juzgado podría practicar esta rebaja “de oficio” (es decir, sin necesidad de que el afectado la solicitase), solicitándola expresamente aumentarán las posibilidades de que sea concedida.

Puede solicitar al juzgado que rebaje el interés de demora reclamado por el banco, de forma que éste quede limitado a 2,5 veces el interés legal.

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¿Qué podemos hacer para que el IVA sea deducible en los regalos de empresa?

Posted by webcont@ en octubre 4, 2012

Si su empresa ha reservado un pequeño presupuesto para realizar obsequios a clientes y a proveedores en las próximas fiestas navideñas, sepa que el IVA soportado en estas partidas no es deducible, por lo que la subida de tipos vigente desde el 1 de septiembre supondrá un mayor coste para su negocio. Vea algunas soluciones para reducir el impacto de la subida.

Una primera solución es regalar objetos en los que se haya insertado de forma permanente (es decir, que no se borre con facilidad) el logo de su empresa.  Podrá deducir el IVA que soporte en estos objetos si su coste (considerando todos los obsequios realizados a un mismo cliente en el año natural) no excede de 90,15 euros. Dentro de este límite encontrará, en la mayoría de los casos, un regalo adecuado y de prestigio para sus clientes, y se ahorrará el IVA.

Si prefiere regalar cestas u otros productos en los que no es posible –o usted no quiere– insertar el logo de su empresa, escoja productos a los que les sea de aplicación el tipo de IVA reducido, para que el coste derivado del impuesto no deducible sea inferior. Si, por ejemplo, quiere quedar bien con un cliente y le va a obsequiar con un lote valorado en 200 euros, tiene tres opciones:

  • Regalarle un lote de bebidas alcohólicas (por ejemplo, un buen vino o un licor de prestigio). En este caso el IVA aplicable es del 21%, por lo que el coste final de la caja será de 242 euros.
  • Regalarle una cesta con productos alimenticios y con bebidas alcohólicas. En este caso le aplicarán el tipo general sobre la parte de coste que corresponda a las bebidas, y el tipo reducido sobre la parte que corresponda a los alimentos. Considerando que los productos estén repartidos al 50%, su coste final será de 231 euros (100 euros al 10% de IVA y 100 euros al 21%).
  • Finalmente, si entrega un lote en el que sólo haya productos alimenticios (por ejemplo, un lote de productos ibéricos), el IVA aplicable será el 10%, y el coste final para su empresa se reducirá a 220 euros.

Si hace obsequios a clientes, inserte el logo de la empresa para deducir el IVA. Si esto no es posible, regale productos en los que soporte el tipo reducido.

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¿Es deducible el salario del administrador?

Posted by webcont@ en octubre 4, 2012

Hacienda está enviando “paralelas” del Impuesto sobre Sociedades eliminando como gasto deducible el salario imputado a los administradores en el resumen anual de retenciones (modelo 190). Sepa qué hacer si recibe una de ellas………

Paralela

Algunas delegaciones de Hacienda están enviando paralelas a empresas que en su resumen anual de retenciones a trabajadores (modelo 190) han declarado retribuciones a favor de sus administradores. En dichas paralelas se considera que el sueldo declarado en el modelo 190 no es un gasto de deducible en el Impuesto sobre Sociedades. De este  modo, si el sueldo declarado es de 30.000 euros, Hacienda aumenta la base imponible del impuesto en dicha cantidad y reclama 7.500 euros (30.000 x 25%), mas los intereses de demora y las posibles sanciones.

Por qué.

Estas liquidaciones son enviadas a empresas en las que, según los estatutos, el cargo de administrador es gratuito (si los estatutos no dicen nada al respecto, se entiende que existe gratuidad). Dado que el criterio actual es que las retribuciones satisfechas por el desempeño del cargo de administrador sólo son deducibles si los estatutos establecen que el cargo es retribuido, Hacienda interpreta que la retribución declarada en el modelo 190 es una liberalidad y por lo tanto no es deducible.

Qué hacer

Si recibe una de estas liquidaciones, opóngase a ella. Una cosa es el cargo de administrador y otra el trabajo que dicho administrador puede desarrollar en la empresa:

–         cuando los estatutos dicen que el cargo de administrador es gratuito (o remunerado), se refieren a las funciones propias de ese cargo según la ley: la firma de cuentas anuales, la convocatoria de juntas de socios, la firma de las actas de las reuniones, etc.

–         Sin embargo, el administrador puede desempeñar un trabajo en el día a día del negocio (firmar cheques y nóminas, negociar con los bancos, organizar la producción, visitar clientes….), por el cual puede percibir un salario como cualquier otro empleado.

Hacienda en definitiva está “mezclando peras con manzanas”. El hecho de que los estatutos establezcan la gratuidad del cargo no impide que el administrador, por el trabajo desarrollado dia a dia en la empresa, cobre un sueldo. Este sueldo será gasto deducible para al empresa, con independencia del régimen de afiliación a la Seguridad Social del administrador (incluso aunque éste sea mayoritario y cotice en el Régimen de Trabajadores Autónomos)

Pruebas

Aporte pruebas que confirmen que el administrador trabaja en el día a día de la empresa: es él quien firma los cheques, quien negocia y firma las polizas de los bancos, quien firma los contratos con los trabajadores, con los proveedores, …

Si no trabaja…. Si no puede acreditar que el administrador trabaja en la empresa y según los estatutos el cargo es gratuito, lo tendrá mas difícil, en ese caso alegue:

–         que el órgano de gestión se ha excedido en sus funciones, al enviar estas paralelas sin haber solicitado informacion previa, traspasando la prueba al contribuyente.

–         Si le piden informacion previa y ésta se refiere a la contabilidad, alegue que los órganos de gestión tienen unas facultades limitadas y que no pueden revisar la contabilidad

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La subida del IVA

Posted by webcont@ en julio 13, 2012

El presidente del gobierno, Mariano Rajoy, ha anunciado la subida del IVA, algo que se venía comentado desde hace bastante tiempo y que por fin se ha confirmado. Este viernes en el Consejo de Ministros se aprobará esta medida de subida impositiva y entrará en vigor de manera inmediata, posiblemente este mismo domingo día 15 de julio o el lunes día 16.

Según ha afirmado el presidente del gobierno, una vez que se publique en el Boletín Oficial de Estado el decreto que se aprobará este viernes en Consejo de Ministros, inmediatamente entrará en vigor. Esto confirma la urgencia por parte del ejecutivo de aprobar esta medida.

La “subida de IVA” consiste en aumentar el tipo general 3 puntos, esto es pasar del 18% al 21%, aumentar el tipo reducido en 2 puntos, del 8% al 10% y mantener el tipo superreducido en un 4%.

El tipo superreducido grava los bienes de primera necesidad. El tipo reducido grava los bienes grava gran parte de los alimentos, la hostelería, el agua y los productos sanitarios entre otras cosas. Por último, el tipo general grava todas aquellas otras cosas que no gravan los tipos anteriores.

Recordemos, que la última subida del IVA se ha producido no hace mucho tiempo y más concretamente con fecha 1 de julio de 2010. En este caso, el tipo general subió en 2 puntos, esto es de un 16% al 18% y el tipo reducido pasó del 7% al 8%. Esta subida hace apenas dos años que se produjo y es importante valorar que aún está muy presente entre todos. Sin embargo, hay algo que no influye y es que el gobierno pertenezca a un partido o a otro. En la subida del ejercicio 2010, gobernaba en ese momento el PSOE y sin embargo en esta subida, que está a punto de producirse, gobierna el PP. Como podemos ver, cualquiera de los dos grandes partidos que optan a formar el ejecutivo en España han tomado la misma medida.

No solo nos han anunciado la subida del IVA. Mariano Rajoy ha afirmado en un pleno extraordinario, a distintos medios de prensa ayer por la mañana, que se tomarán otras medidas cuanto menos llamativas, en el sentido de movilizaciones populares.

A partir de la Encuesta de Presupuestos Familiares del INE, nos podemos hacer una idea del impacto de esta subida impositiva. Se calcula que cada hogar tendrá un gasto mayor al año de aproximadamente 500 euros. Sin embargo la OCU cifra esta cantidad en 415 euros. Lo cierto es que dados los tiempos que corren, cualquier tipo de gasto supondrá un ahogo a muchas familias.

Con la subida del IVA, vendrá también una subida de los impuestos especiales. Esto implica que el tabaco subirá de precio una media de entre 35 y 40 céntimos por cajetilla.

El grupo INDITEX y MANGO ya ha anunciado que no va a subir el IVA, esto quiere decir que este grupo empresarial asumirá esta subida impositiva como un gasto más, por ejemplo en la cadena de producción y no lo va a repercutir a sus clientes. Es una decisión bastante acertada, porque un incremento de precios vendría acompañado de una reducción de las ventas y siempre es preferible vender más, aún asumiendo un mayor coste. De esta forma, mantienen su política de estabilidad de precios. Cabe destacar que en julio de 2010, con la anterior subida del Impuesto sobre el Valor Añadido, este grupo textil adoptó la misma decisión y no subió los precios de sus productos.

Los alimentos y bebidas no alcohólicas es uno de los sectores más afectados en cualquier medida que se tome y es algo primordial en nuestras vidas, algo que consume todo el mundo. Las carnes, pescados, verduras, vegetales y otros productos para el consumo están gravados con el tipo reducido, hasta ahora un 8%. Como ya hemos comentado pasarán a estar gravados con un 10% y algunas de las principales asociaciones de consumidores ya han afirmado que esta subida de 2 puntos porcentuales tendrá un impacto negativo para el consumo. Si esta situación se da en este sector tan necesario, planteaos por un momento qué ocurrirá en los demás.

El sector turístico ya ha asumido desde primeros del año 2012 que no iba a ser un buen año. Pese a ser uno de los principales motores actuales de la economía española, la mayor parte de las veces también es el más castigado. La subida del IVA provocará un importante incremento del precio y por consiguiente una caída en la llegada de turistas, lo cual se suma a la dramática caída del consumo de los españoles. Los españoles hemos cambiado mucho nuestro tipo de vacaciones. Lo más destacable en este sector es que esta subida impositiva se va a producir en temporada alta y las empresas no van a poder repercutir este efecto impositivo a sus clientes, lo cual provocará el cierre de muchas de estas empresas.

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Novedades tributarias introducidas por el R.D. Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera, para la corrección del déficit público (BOE 31 de diciembre)

Posted by webcont@ en enero 10, 2012

El R. D. Ley 20/2011, aprobado en Consejo de Ministros el 30 de diciembre de 2011, trae consigo las siguientes medidas urgentes para la corrección del déficit público:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS

I. MEDIDAS CON EFECTOS DESDE 1 DE ENERO DE 2011

Deducción por inversión en vivienda habitual

– Supresión del límite de cuantía de base imponible

Se modifica la redacción del apartado 1 del artículo 68 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio para suprimir la limitación, establecida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2011, para la aplicación de la deducción a los contribuyentes cuya base imponible fuese inferior a 24.107,20€.

En consecuencia, y a los efectos de la declaración en concepto de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del ejercicio 2011, la deducción por inversión en vivienda habitual se podrá practicar Lee el resto de esta entrada »

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Ahora se pueden ver las entradas de este blog en SlideShare…

Posted by webcont@ en diciembre 21, 2011

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Las medidas fiscales adoptadas en la recta final del 2011

Posted by webcont@ en noviembre 25, 2011

La actual situación económica ha provocado la aprobación de numerosas normas en el ámbito fiscal, dictadas con carácter urgente y teniendo todas ellas el propósito de conseguir recursos para las arcas públicas. El Derecho, sin embargo, no sólo atiende a los fines comprendidos en las leyes sino que exige, también, seguridad jurídica. Las normas que comentamos dan fe de lo variable que resulta el Derecho en momentos como los actuales, cuestionando, además, el alcance de su efectiva aplicación.

I. LA PRESIÓN DEL PACTO POR EL EURO EN LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS DE CARÁCTER FISCAL

La prolongada situación de dificultad económica en que nos encontramos inmersos ha provocado que las normas dictadas por la vía de urgencia hayan pasado a ser lo habitual. Ésta no es la mejor de las formas para conseguir un efectivo cumplimiento de las obligaciones en materia fiscal, que ya antes y de por sí eran muchas y complicadas. Al mismo tiempo, la confusión ante la continua aparición de normas modificando lo previamente modificado, coadyuva a generar una situación de inseguridad jurídica. Durante los últimos años han sido muchos Lee el resto de esta entrada »

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Apuntes al cierre fiscal del ejercicio 2011

Posted by webcont@ en septiembre 14, 2011

El cierre fiscal del ejercicio constituye uno de los momentos clave en la vida de los operadores económicos. La finalización del ejercicio constituye, con carácter general y a excepción de aquellos que fijan su cierre por ejercicio partido, el punto de partida para determinar la cuota del Impuesto que en los siguientes meses deberá satisfacer a la Hacienda pública. La toma en consideración de determinadas operaciones y la calificación de determinados comportamientos económicos con incidencia fiscal, conlleva que el cierre fiscal del ejercicio, lejos de convertirse en una mera determinación de la cuota a pagar, comporte una labor de planificación fiscal. A lo largo del ejercicio 2010 se dictaron distintas normas con incidencia sobre la tributación en los ejercicios futuros. Por dicho motivo abordamos en este momento el tratamiento fiscal que las normas han previsto para algunos supuestos novedosos.

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